미국에서 법인 설립 시 고려해야 할 주요 형태와 특징

 

사업을 시작하거나 자산 보호를 위해 법인을 설립하려는 분들이 많습니다.

하지만 미국에는 다양한 법인 형태가 존재하고, 각각의 세금, 책임, 설립 조건이 다르기 때문에 목적에 맞는 선택이 중요합니다.

이번 글에서는 미국에서 가장 많이 사용되는 법인 종류들을 소개하고, 각각의 특징과 장단점을 정리해드립니다.

 

1. 개인사업자 (Sole Proprietorship)

 

가장 단순한 형태의 사업 구조입니다. 별도의 법인을 만들지 않고, 본인 명의로 사업을 운영하는 방식입니다.

 

• 설립 절차: 별도 등록 없이 사업 개시 가능 (DBA는 필요할 수 있음)
• 법적 책임: 무한 책임 (사업 채무에 대해 개인 자산으로 책임짐)
• 세금: 사업 수익은 개인소득으로 간주되어 세금 신고 (Form 1040 + Schedule C)
• 장점: 설립이 쉽고 비용이 적게 듬
• 단점: 법적 보호가 없고, 투자 유치가 어려움

 

적합 대상: 프리랜서, 소규모 1인 사업자

 

2. 파트너십 (Partnership)

 

두 명 이상이 공동으로 사업을 운영할 때 사용하는 구조입니다. 문서화된 파트너십 계약서를 기반으로 운영하는 것이 일반적입니다.

 

• 유형: 일반 파트너십 (GP), 유한 파트너십 (LP)
• 법적 책임: GP는 무한 책임, LP는 투자금 한도 내 책임
• 세금: 파트너가 각자의 소득으로 세금 신고 (pass-through 과세)
• 장점: 설립이 간단하고 공동 경영 가능
• 단점: 책임 범위 불분명 시 분쟁 가능

 

적합 대상: 전문직, 가족 간 공동 투자, 부동산 공동 소유 등

 

3. 유한책임회사 (LLC)

 

가장 유연하면서도 많이 사용되는 법인 구조입니다. 개인자산 보호와 세무 선택권을 동시에 가질 수 있어 많은 중소기업과 부동산 투자자들이 선택합니다.

• 법적 책임: 유한 책임 (개인 자산과 회사 자산 분리)
• 세금: 기본적으로 pass-through 과세 (Form 1040 + Schedule C or E)
• 필요 시 법인세 과세 방식(C-Corp)으로 변경 가능 (Form 8832 제출)
• 설립 문서: Articles of Organization, Operating Agreement
• 장점: 유연한 세금 구조, 자산 보호, 운영 간편
• 단점: 일부 주에서는 연간 유지비, 리포팅 요구

 

적합 대상: 부동산 투자자, 프리랜서, 전문가 그룹, 가족 기업

 

4. 일반 주식회사 (C-Corporation)

 

대규모 투자 유치와 명확한 주식 구조가 필요한 기업에 적합한 형태입니다. 법적으로 완전히 독립된 법인으로 취급되며, 법적 보호가 강력한 대신 세금 구조는 복잡합니다.

 

• 법적 책임: 주주와 법인은 완전히 분리된 유한 책임
• 세금: 이중 과세 (회사에서 법인세 → 주주가 배당에 대해 또 세금)
• 2025년 기준 연방 법인세율: 21%
• 설립 문서: Articles of Incorporation, Bylaws
• 장점: 무제한 주주, 투자 유치 용이, 주식 발행 가능
• 단점: 세금 이중 과세, 회계 및 관리 복잡

 

적합 대상: 스타트업, 벤처 유치 예정 기업, 중대형 법인

 

5. S-코퍼레이션 (S-Corporation)

 

C-Corp의 법적 구조를 유지하면서도 pass-through 과세를 선택할 수 있는 법인 형태입니다. 단, 몇 가지 자격 제한이 있습니다.

 

• 법적 책임: 유한 책임
• 세금: 법인은 세금을 내지 않고, 주주가 소득을 개인소득으로 신고
• → 이중 과세 없음
• 자격 요건:
• 주주 100인 이하
• 주주는 미국 시민권자 또는 영주권자
• 한 종류의 주식만 발행 가능
• 설립 절차: C-Corp 설립 후 IRS에 S-Election 신청 (Form 2553)
• 장점: 절세 효과, 법적 보호
• 단점: 외국인 주주 불가, 투자 유치 제한 있음

 

적합 대상: 가족 기업, 전문직 법인, 절세 목적의 소규모 법인

 

법인 형태별 핵심 비교표

 

법인 형태	유한 책임	Pass-through 과세	외국인 주주	투자 유치	설립 난이도
Sole Prop	❌	✅	✅	❌	매우 쉬움
Partnership	❌(GP), ✅(LP)	✅	✅	❌	쉬움
LLC	✅	✅ (선택 가능)	✅	△	보통
S-Corp	✅	✅	❌	△	보통
C-Corp	✅	❌	✅	✅	어려움

 

마무리하며

 

법인 설립은 단순히 사업 시작의 문제가 아니라,

세금 구조, 자산 보호, 투자 전략까지 고려해야 하는 중요한 결정입니다.

특히 부동산 투자자나 상속을 염두에 두신 분들은,

LLC, Trust, 또는 법인 지분을 활용한 장기 전략이 큰 도움이 될 수 있습니다.

본인의 목적과 상황에 가장 잘 맞는 법인을 선택하고 싶으시다면,

법인 설립과 세무에 모두 정통한 전문가의 조언을 꼭 받아보시길 권합니다.

 

 

Jason Kang -세무사 / 리얼터

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