미국 세금신고 목적상의 거주자와 비거주자의 정의

안녕하세요. 미국 세금신고 목적상의 거주자와 비거주자의 정의와 차이점에 대한 정보 공유합니다.

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미국에서 세금신고를 처음 진행하시는 경우나, 혹은 미국과 한국에 모두 거주하시는 경우에

"거주자(resident)"로서 신고를 진행해야 할 지, "비거주자(Non-resident)"로서 진행해야 할 지 헷갈리실 수 있는데요,

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이 부분에 대해 간단히 정리해 보겠습니다.

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#1. 미국 거주자(U.S Resident)의 정의

세금보고 목적상의 미국 거주자는 기본적으로 1.미국 시민권자 2. 미국 영주권자 3. 미국내 일정 거주기간이 만족되는 개인을 의미합니다.

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미국 시민이나 영주권자가 아니라 하더라도 외국인이 일정기간 이상 미국체류요건을 충족하는 경우, 거주자(Resident)로서 세금신고를 진행하셔야 합니다.

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#2. 거주자(Resient)로 인정받기 위한 기간(2023년 기준)

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금년과 직전 2년을 포함한 3년의 기간을 합하여, 183일 이상 미국에 거주하셨으면 미국내 거주자(Resident)로 인정받게 됩니다. 183일을 계산하실 때 금년에 거주했던 기간은 100%인정받게 되고, 작년에 거주했던 일수는 해당 일수의 1/3만 인정, 재작년에 거주했던 일수는 1/6에 해당하는 일수만 인정받게 됩니다.

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Ex)

금년 (2023년)에 100일간 미국거주,

작년(2022년)에 90일 미국내 거주,

재작년(2021년)에 60일 미국내 거주를 하신 경우,

 

=>2023년 100일+2022년 30일+2021년 10일 = 총 140일으로 미국 거주기간을 계산하시면 됩니다.

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- 다만, 거주기간을 계산하실 때 특정 비자를 갖고 거주한 기간은 미국채류 기간으로 간주되지 않을 수도 있습니다. 일반적으로, 교수나 학생 등에 주어지는 F,J,M,Q 비자 등이 이에 포함되게 됩니다.

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거주자(Resient)와 비거주자(Non-resident)는 과세기준도 다르고, 세금신고 시에 적용할 수 있는 Credit의 형태도 다르므로, 본인이 거주자에 해당하는지, 비거주자에 해당하는지 정확히 판단하고, 세금신고를 진행하는 것이 중요합니다.

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감사합니다.

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KSG CPAs

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출처: 2022년 한미세금상식 (한국국세청), www.irs.gov (미국국세청)